Uppskov vid bostadsförsäljning – så funkar det

När du säljer en bostad med vinst ska du i normalfallet betala 22 procent i skatt på vinsten. Men du kan välja att begära uppskov, vilket innebär att du skjuter upp skatten till ett senare tillfälle. I praktiken fungerar det som ett räntefritt lån från staten.

Här förklarar vi varför uppskov kan vara smart, hur beräkningen går till och vad som gäller beroende på om du köper en dyrare eller billigare bostad.

Varför uppskov kan vara bra

Fram till 2021 fick man betala en årlig ränta (0,5 %) på uppskovsbeloppet. Denna har nu slopats, vilket gör uppskov mer attraktivt än tidigare. Fördelen är att:

• Du slipper betala skatten direkt.
   
• Du kan använda pengarna som skulle gått till skatt för att istället investera, amortera eller konsumera.
   
• Du får i praktiken ett räntefritt lån från staten tills du väljer att betala tillbaka.

Exempel: Du säljer en bostad för 1 miljon kronor i vinst. Skatten blir då 220 000 kr. Med uppskov slipper du betala dessa pengar direkt, och kan använda dem för insats i nästa bostad eller annat.

Hur uppskov fungerar

Reglerna skiljer sig beroende på om du köper en dyrare eller billigare bostad än den du sålt.

• Om du köper en dyrare bostad
  
  Då får du normalt skjuta upp hela vinsten.
   
• Om du köper en billigare bostad
  
  Då får du bara göra uppskov på en del av vinsten. Skatteverket använder en metod som kallas kvotering. Formeln ser ut så här:
  
  - Uppskovsgrundande vinst = vinst × (pris på nya bostaden ÷ pris på gamla bostaden)

Resten av vinsten måste du skatta på direkt.

Exempel: Du säljer en bostad för 4 miljoner och köper en ny bostad för 3 miljoner. Vinsten är 1 miljon. Uträkning: 1 miljon × 3 miljoner/4 miljoner = 750 000 kronor. Det innebär att du måste skatta 22 procent på 250 000 kronor direkt (55 000 kronor) medan resterande 165 000 kronor i skatt (750 000 × 22 %) kan skjutas upp.

När betalar man uppskovet?

• Uppskovet ligger kvar tills du väljer att betala tillbaka, till exempel när du säljer nästa bostad och då betalar hela eller delar av uppskovsbeloppet tillsammans med den nya framtida skatteskulden.
   
• Du kan när som helst välja att betala av uppskovet helt eller delvis i förtid.

Steg-för-steg-guide: Så gör du uppskov vid bostadsförsäljning

1. Räkna ut vinsten.
   Försäljningspris – inköpspris – eventuella förbättringsutgifter och mäklararvode = vinst.
    
2. Kontrollera om du kvalificerar dig.
   Du måste ha köpt en ny bostad (i Sverige eller inom EES) inom en viss tid och den nya bostaden måste också vara en permanentbostad.
    
3. Jämför bostadspriserna.
   ● Är den nya bostaden dyrare? → Du kan normalt skjuta upp hela vinsten.
   ● Är den nya billigare? → Du kan bara skjuta upp en del.
    
4. Beräkna uppskovsbeloppet.
   Använd Skatteverkets uppskovsräknare eller formeln: Uppskov = Vinst × Pris nya bostaden ÷ Pris gamla bostaden
    
5. Fyll i ansökan i deklarationen för det år du sålt bostaden.
   ● Fyll i K6-blanketten beroende på bostadstyp.
   ● Kryssa i att du vill begära uppskov och ange det beräknade beloppet.
    
6. Följ upp framåt.
   Uppskovet ligger kvar tills du säljer nästa bostad eller frivilligt betalar av det. Du kan när som helst betala tillbaka hela eller delar av uppskovet via Skatteverket.