Fråga: Är räntekostnaden avdragsgill för uthyrning av lägenhet i Portugal?
Privatekonomi
Hej! Min fru och jag har en lägenhet i Portugal. Upplåningen gjordes i portugisisk bank. Lägenheten hyrs ut ca 180 dagar per år via AirBnb.Vi skattar för uthyrningen i Portugal enl skatteavtal mellan SE och PT. Är hela räntekostnaden avdragsgill under kapital i min inkomstdeklaration i SE. Jag är skattskyldig i Sverige. Är den tvingande livförsäkringskostnaden också avdragsgill?
Detta är inte enkelt att svara på eftersom det beror på om ni är bosatta och skattar i Sverige eller om ni anses vara bosatta i Portugal. Generellt kan man säga att ränteutgifter för en privatbostad är avdragsgilla för den tid bostaden har varit uthyrd via AirBNB. Det vill säga räntekostnaderna ni haft under de 180 dagarna som lägenheten varit uthyrd. De schablonavdrag som får göras från hyresinkomsterna innefattar inte ränteavdraget utan det är en separat kostnad som är hör samman med inkomstslaget kapital. Den del av räntekostnaden som är avdragsgill ska dras av som räntekostnad i inkomstdeklarationen.
För att ha rätt att dra av ränteutgifter under resterande period, dvs de dagar ni inte hyr ut måste ni ha andra inkomster som beskattas enligt Inkomstskattelagen. Är ni bosatta och har förvärvsinkomster i Sverige är det inget problem och ni kan göra ränteavdrag som vanligt så länge ni betalar tillräckligt med skatt så att det finns ett utrymme att dra av räntekostnaderna.
Skulle ni anses vara bosatta i Portugal och därmed vara begränsat skattskyldiga i Sverige kan ni välja att beskattas enligt Inkomstskattelagen (IL). För att en begränsat skattskyldig fysisk person ska få göra avdrag för ränteutgifter för de dagar ni inte hyr ut bostaden krävs dessutom att:
*Du är bosatt i en stat inom EES och att ränteutgifterna har betalats under den tid som du varit bosatt i en stat inom EES
*Ränteutgifterna inte har kunnat dras av i Portugal- Skatteverket anser att uttrycket "kunnat dras av" innebär att det inte finns någon valfrihet för dig att fritt fördela ränteutgifterna mellan hemlandet och Sverige. Om det har funnits en rätt att dra av ränteutgifterna i Portugal så har dessa kunnat dras av enligt IL.
*Ditt överskott av förvärvsinkomster i Sverige och i andra länder ska uteslutande eller så gott som uteslutande utgörs av överskott av förvärvsinkomster i Sverige. Med uteslutande eller så gott som uteslutande menas minst 90 procent (42 kap. 1 § tredje stycket IL).
Om du är begränsat skattskyldig och väljer beskattning enligt IL ska inkomstdeklarationen innehålla de uppgifter som behövs för att avgöra om du uppfyller kraven för att få ovanstående avdrag. Detta kan t.ex. ske genom att du redovisar sina nettointäkter av förvärvsverksamhet i Sverige och utlandet samt lämnar intyg från behörig myndighet i utlandet. Du ska även visa vilka avdrag som har beviljats i hemlandet genom intyg från behörig myndighet där. Värt att notera är att skatteavtalet med Portugal upphör att gälla den 1 januari 2022.
För att ha rätt att dra av ränteutgifter under resterande period, dvs de dagar ni inte hyr ut måste ni ha andra inkomster som beskattas enligt Inkomstskattelagen. Är ni bosatta och har förvärvsinkomster i Sverige är det inget problem och ni kan göra ränteavdrag som vanligt så länge ni betalar tillräckligt med skatt så att det finns ett utrymme att dra av räntekostnaderna.
Skulle ni anses vara bosatta i Portugal och därmed vara begränsat skattskyldiga i Sverige kan ni välja att beskattas enligt Inkomstskattelagen (IL). För att en begränsat skattskyldig fysisk person ska få göra avdrag för ränteutgifter för de dagar ni inte hyr ut bostaden krävs dessutom att:
*Du är bosatt i en stat inom EES och att ränteutgifterna har betalats under den tid som du varit bosatt i en stat inom EES
*Ränteutgifterna inte har kunnat dras av i Portugal- Skatteverket anser att uttrycket "kunnat dras av" innebär att det inte finns någon valfrihet för dig att fritt fördela ränteutgifterna mellan hemlandet och Sverige. Om det har funnits en rätt att dra av ränteutgifterna i Portugal så har dessa kunnat dras av enligt IL.
*Ditt överskott av förvärvsinkomster i Sverige och i andra länder ska uteslutande eller så gott som uteslutande utgörs av överskott av förvärvsinkomster i Sverige. Med uteslutande eller så gott som uteslutande menas minst 90 procent (42 kap. 1 § tredje stycket IL).
Om du är begränsat skattskyldig och väljer beskattning enligt IL ska inkomstdeklarationen innehålla de uppgifter som behövs för att avgöra om du uppfyller kraven för att få ovanstående avdrag. Detta kan t.ex. ske genom att du redovisar sina nettointäkter av förvärvsverksamhet i Sverige och utlandet samt lämnar intyg från behörig myndighet i utlandet. Du ska även visa vilka avdrag som har beviljats i hemlandet genom intyg från behörig myndighet där. Värt att notera är att skatteavtalet med Portugal upphör att gälla den 1 januari 2022.
Relaterade artiklar
De senaste artiklarna
Läs vidare
Nästa artikel
Föregående artikel
Compricers Expertpanel
Ställ din fråga gällande privatekonomi
Nyheter för din plånbok
Nyhetsbrev
Få tips och råd samt aktuella ämnen om privatekonomi till din brevlåda varje vecka.

Vi stödjer MinStoraDag!
Tack alla ni som jämför och låter oss hjälpa er att spara pengar. I gengäld stödjer vi MinStoraDag!
Jämförs just nu
- Bilförsäkring
- Halvförsäkring, Mercedes-benz c 200 cdi
- Lägst årskostnad 6 412 kr
- Högst årskostnad 7 689 kr
-
Att spara 1 277 kr